Как рассчитать УСН: Простой гид для ИП и малого бизнеса в 2025 году

[locolizator]

Упрощенная система налогообложения (УСН) — популярный выбор среди ИП и малого бизнеса в России. Но как правильно рассчитать налог УСН и не ошибиться? Это вопрос денег, времени и спокойствия. Понимание расчета избавит вас от штрафов и переплат. Давайте разберемся по шагам, как считать налог на “упрощенке” в 2025 году, учитывая важные нюансы.

Выбираем объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”?

Это первый и самый важный шаг! От вашего выбора зависит формула расчета и процентная ставка.

Вариант 1: УСН “Доходы” (ставка обычно 6%)

• Как рассчитать: Налог = Все полученные доходы * 6%
• Плюсы: Крайне простой учет. Нужно фиксировать только поступления на расчетный счет и в кассу.
• Минусы: Расходы не учитываются. Ставка применяется ко всей сумме доходов.
• Кому подходит: ИП с небольшими расходами (консультанты, репетиторы, некоторые виды услуг).

Вариант 2: УСН “Доходы минус расходы” (ставка обычно 15%)

• Как рассчитать: Налог = (Доходы - Подтвержденные расходы) * 15%
• Плюсы: Учитываются затраты бизнеса. Может быть выгоднее при высокой доле расходов.
• Минусы: Сложнее учет. Расходы должны быть экономически обоснованы, оплачены и правильно оформлены (документально подтверждены). Есть “минимальный налог”.
• Кому подходит: Компании с большими затратами (розница, производство, закупка товаров).

Важно! Регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН (от 1% до 6% для “Доходов” и от 5% до 15% для “Доходы-расходы”). Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности и региона в своей ИФНС.

Пошаговый алгоритм расчета УСН за год

Расчет УСН — это не разовая операция в конце года. Нужно платить авансовые платежи поквартально. Вот как это работает:

1. Рассчитываем авансовые платежи (каждый квартал)

1. Определите доходы: Суммируйте все доходы с начала года до конца отчетного квартала (1 кв. - март, полугодие - июнь, 9 мес. - сентябрь).
2. Определите расходы (только для УСН 15%): Суммируйте все подтвержденные расходы с начала года до конца квартала.
3. Посчитайте налоговую базу:
   • Для УСН “Доходы” (6%): База = Доходы (п.1)
   • Для УСН “Доходы-расходы” (15%): База = Доходы (п.1) - Расходы (п.2). Если расходы > доходов, база = 0.
4. Рассчитайте аванс: Авансовый платеж = Налоговая база (п.3) * Ваша ставка налога
5. Учтите уплаченные ранее авансы: Аванс к уплате = Рассчитанный аванс (п.4) - Авансы, уже уплаченные за предыдущие отчетные периоды в этом году
6. Перечислите аванс в срок:
   • За 1 квартал — до 25 апреля
   • За полугодие — до 25 июля
   • За 9 месяцев — до 25 октября

2. Рассчитываем итоговый налог за год

1. Определите годовые доходы: Сумма всех доходов за календарный год (январь-декабрь).
2. Определите годовые расходы (только для УСН 15%): Сумма всех подтвержденных расходов за год.
3. Рассчитайте годовую налоговую базу:
   • УСН 6%: База = Годовые доходы.
   • УСН 15%: База = Годовые доходы - Годовые расходы. Если расходы > доходов, база = 0 (возникает убыток).
4. Посчитайте годовой налог: Годовой налог = Годовая налоговая база (п.3) * Ваша ставка налога
5. Учтите уплаченные авансы: Налог к уплате по итогам года = Годовой налог (п.4) - Сумма всех уплаченных авансовых платежей за год
6. Минимальный налог (только для УСН 15%!): Если у вас УСН “Доходы минус расходы”, вы обязаны заплатить минимальный налог (1% от всех годовых доходов), если:
   • Рассчитанный годовой налог (п.4) меньше минимального налога, ИЛИ
   • У вас получился убыток (расходы > доходов).
   • К уплате = Минимальный налог (1% от доходов) - Уплаченные авансы. Если результат отрицательный, доплачивать не нужно, но и разницу не вернут.
7. Перечислите итоговый налог: Срок уплаты налога за год — до 31 марта следующего года (для организаций) или до 30 апреля (для ИП).

Примеры расчета для наглядности

Пример 1: УСН “Доходы” (Ставка 6%)

• Доходы за год: 1 000 000 руб.
• Авансы уплачено за год: 35 000 руб.
• Расчет:
  • Годовой налог = 1 000 000 руб. * 6% = 60 000 руб.
  • Налог к доплате до 30 апреля = 60 000 руб. - 35 000 руб. = 25 000 руб.

Пример 2: УСН “Доходы минус расходы” (Ставка 15%)

• Доходы за год: 1 500 000 руб.
• Расходы за год: 1 200 000 руб.
• Авансы уплачено за год: 40 000 руб.
• Расчет:
  • Налоговая база = 1 500 000 - 1 200 000 = 300 000 руб.
  • Годовой налог = 300 000 * 15% = 45 000 руб.
  • Минимальный налог = 1 500 000 * 1% = 15 000 руб.
  • Так как 45 000 > 15 000, платим основной налог.
  • Налог к доплате до 31 марта/30 апреля = 45 000 - 40 000 = 5 000 руб.

Пример 3: УСН “Доходы минус расходы” (Минимальный налог)

• Доходы за год: 1 000 000 руб.
• Расходы за год: 950 000 руб.
• Авансы уплачено за год: 8 000 руб.
• Расчет:
  • Налоговая база = 1 000 000 - 950 000 = 50 000 руб.
  • Годовой налог = 50 000 * 15% = 7 500 руб.
  • Минимальный налог = 1 000 000 * 1% = 10 000 руб.
  • Так как 7 500 < 10 000, платим минимальный налог (10 000 руб.).
  • Налог к доплате = 10 000 - 8 000 = 2 000 руб.

Ключевые моменты и частые ошибки при расчете УСН

• Точно фиксируйте доходы: Все поступления, учитываемые при УСН, должны попадать в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Не пропускайте ни одной оплаты!
• Документируйте расходы (для УСН 15%): Без первичных документов (чеки, накладные, акты, платежки) расходы не примут. Храните всё.
• Не забывайте про страховые взносы (для УСН 6%): ИП без сотрудников могут уменьшать налог (аванс) на 100% суммы уплаченных фиксированных взносов «за себя». ИП и компании с сотрудниками могут уменьшать налог до 50% на сумму взносов за сотрудников и себя. Это важная льгота!
• Следите за сроками: Просрочка платежей (авансовых или итоговых) ведет к пеням. Подача декларации позже 31 марта (ООО) или 30 апреля (ИП) — к штрафу.
• Проверяйте КБК: Убедитесь, что перечисляете деньги с правильным кодом бюджетной классификации для УСН (разные для 6% и 15%).
• Используйте калькуляторы и сервисы: Для проверки расчетов воспользуйтесь онлайн-калькуляторами УСН или функциями в бухгалтерских программах (1С, Контур.Эльба, Мое дело).

Считайте УСН правильно — экономьте время и деньги

Расчет УСН кажется сложным только на первый взгляд. Разобравшись в основах – выборе объекта, формуле расчета авансов и итогового налога, учете страховых взносов и минимального налога – вы сможете уверенно контролировать свои налоговые обязательства. Правильный расчет УСН — это не только соблюдение закона, но и оптимизация вашей налоговой нагрузки. Если сомневаетесь в расчетах или правильности оформления расходов, консультация с бухгалтером поможет избежать дорогостоящих ошибок. Начните применять эти шаги уже в следующем отчетном периоде и убедитесь, что управление налогами может быть понятным!

P.S. Представьте: ИП Алексей на УСН “Доходы” (6%) заработал за 1 квартал 500 000 руб. Он заплатил фиксированные взносы “за себя” — 10 000 руб. Его авансовый платеж: (500 000 * 6%) = 30 000 руб. Минус взносы (100%) = 10 000 руб. Итого к уплате до 25 апреля: 20 000 руб. Вот так взносы реально уменьшают налог!